正确答案: D
纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得
题目:年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是()。
解析:选项A,股票转让所得以1个纳税年度内,个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额,盈亏相抵为负数的,此项所得按“零”填写;选项B,工资、薪金所得按照未减除费用及附加费用的收入额计算;选项C,劳务报酬所得不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。
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[单选题]下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中,正确的是()。
纳税人超过应纳税额缴纳税款,纳税人自结算税款之日起3年内发现,可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
解析:选项B,延期纳税需要经过省、自治区、直辖市税务局批准;选项C属于税务机关的义务,而非纳税人的义务;选项D,税务机关可以要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
[单选题]根据现行政策规定,下列涉税会计分录不正确的是()。
如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费应交增值税”,贷记“应交税费-未交增值税”
解析:纳税人当月多缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费-未交增值税”,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”
[单选题]下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中,错误的是()。
保险公司办理初保业务,以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
解析:保险公司办理初保业务,应当是以收取的全部保费为营业额。
[多选题]税务师从事涉税服务的范围包括下列()方面。
代理建账
税务咨询
代办税务登记
承办企业财产损失的鉴证
解析:选项B,增值税专用发票的领购必须南纳税人自行办理,税务师是不得代理。
[多选题]下列有关税款征收措施的说法,表述正确的有()。
对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额
税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
解析:经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
[多选题]《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()业务在本栏中反映。
某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中
某电视机厂因为质量问题,将上月购入的材料退回销售方,取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额
将劳保用品用于职工食堂
解析:《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。
[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的有()。
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
解析:合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额,选项B不正确;投资者的工资不能在税前直接扣除,选项C不正确;个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费,在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除,所以选项D也不正确。