正确答案: ACD

季度奖金 年终加薪 误餐补贴

题目：根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。

解析：工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

18

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。

[单选题]某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。

A．37．60

解析：本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例＝0．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]＝47％。沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47％×50％＝37．60(万元)

[多选题]可以实现邮件收发功能的软件有（）。

A、OutlookExpress

B、Foxmail

D、NetscapeMessengerMai1box