[单选题]下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()

正确答案 ：D

D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

[单选题]资产损失确认证据的外部证据不包括（）。

正确答案 ：C

资产盘点表

[单选题]某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

正确答案 ：C

23376元

解析：企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税额=（20000-400）×17%+400×11%=3332+44=3376（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+3376=23376（元）。

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

正确答案 ：A

企业登记注册地

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

[多选题]以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。

正确答案 ：ABCD

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

解析：上述表述均符合企业所得税法的规定。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

正确答案 ：BCD

企业所得税税款

未经核定的准备金支出

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

解析：企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出可以税前扣除。

[单选题]男性，62岁，煤气中毒一天后来院，深昏迷，休克、尿少、血COHb60%，此急性一氧化碳中毒的病情属（）

正确答案 ：C

重度中毒

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：A

86

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800X10％+（180-120）X10％=86（万元）。

[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

正确答案 ：ABC

企业之间支付的管理费

企业内营业机构之间支付的租金

企业向投资者支付的股息

解析：按照《企业所得税法》相关规定：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。因此，银行企业内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。

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