正确答案: D

内部管理制度

题目：《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（）。

政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理

政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标

政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息

政府采购业务档案管理不善，信息缺失

[多选题]行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（）。

支出申请和内部审批

付款审批和付款执行

业务经办和会计核算

[多选题]下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（）。

合理保证单位资产安全和使用有效

合理保证单位经济活动合规合法

合理保证单位财务信息真实完整

有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果

[单选题]根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（）。

C、归口管理

解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

[多选题]行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、全面性原则

解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。