正确答案: AD

货物保管收入的销项税额2.28万元 国内运输收入的销项税额74.8万元

题目：某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

解析：营改增后，航空公司从事国内运输业务，按“交通运输业”税目适用11％税率；国际运输业务，适用零税率；货物保管和装卸搬运业务均按“物流辅助服务”适用6％税率。本题核心考点在于国际运输服务适用零税率以及货物保管服务和装卸搬运服务属于物流辅助服务。该公司货物保管收入应计增值税销项税：A．40．28÷（1+6％）x6％=2．28（万元）；装卸搬运收入应计增值税销项税：97．52÷（1+6％）×6％=5．52（万元）；国内运输收入应计增值税销项税：754．8÷（1+11％）×11％=74．8（万元）。

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[单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%

解析：选项B，提供交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

[单选题]下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

将购进的货物用于对外投资

解析：选项A、B错误：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售行为，应属于进项税不得抵扣的情形。选项C，将购进的货物用于不动产在建工程，进项税可以抵扣，不属于视同销售货物行为。