正确答案: B

140

题目：某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20(万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×15%+(100×25%-20)=140万元。本题答案为B选项。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]关于专业工程分包人与发包人关系的表述，正确的有（　　）。

分包人须服从承包人转发的发包人或工程师与分包工程有关的指令

未经承包人允许，分包人不得以任何理由与发包人发生直接工作联系

分包人不得直接接受发包人的指令

分包人与发包人发生直接工作联系，将被视为违约，并承担违约责任

[多选题]在项目的实施阶段，项目总进度应包括（　　）。

设计前准备阶段的工作进度

招标工作进度

工程物资采购工作进度

设计工作进度

[多选题]下列钢材包含的化学元素中，其含量增加会使钢材强度提高，但塑性下降的有（　　）。

碳

磷

氮

解析：氮对钢材性质的影响与碳、磷相似，会使钢材强度提高，塑性特别是韧性显著下降。故选项ADE正确。锰能消减硫和氧引起的热脆性，使钢材的热加工性能改善，同时也可提高钢材强度。当硅含量小于1％时，可提高钢材强度，对塑性和韧性影响不明显。故选项BC错误。