正确答案: C

72500

题目：甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。

解析：企业办的学校、医院、幼儿园用地免征土地使用税；土地使用权共有的，应以各自实际占用土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税；土地使用权未确定，实际使用人为纳税人。应纳城镇土地税＝（10000-1000+2500+3000）×5＝72500（元）。

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[单选题]某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。

借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）

解析：应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税”。括号代表红字。

[单选题]下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。

保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额

解析：保险公司办理初保业务，应当是以收取的全部保费为营业额。

[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。

37200

解析：年折旧率＝2÷5×100%＝40%2011年的折旧额＝400000×40%＝160000（元）2012年的折旧额＝（400000-160000）×40%＝96000（元）2013年的折旧额＝（400000-160000-96000）×40%＝57600（元）2014年的折旧额＝（400000-160000-96000-57600-12000）÷2＝37200（元）

[单选题]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。

适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费

解析：根据《个人所得税纳税申报表》的填表说明9中允许扣除的费用额：适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

解析：选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。

[多选题]下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税化妆品生产的化妆品

外购已税杆头生产的高尔夫球杆

外购已税实木地板为原料生产的实木地板

解析：下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款：①外购已税烟丝生产的卷烟；②外购已税化妆品生产的化妆品；③外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；④外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；⑥以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑦以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑧以外购已税实木地板为原料生产的实木地板；⑨以外购已税摩托车连续生产应税摩托车。