正确答案: BCD

以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税 按现行规定，原油、天然气从价计征资源税 独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

题目：根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有( )。

解析：原油是资源税的应税资源，包括天然原油，但不含人造石油；煤矿生产的天然气暂不缴纳资源税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2015年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠取得。不考虑其他因素，则甲公司换入在建房屋的入账价值为( )万元。

375

解析：甲公司换人在建房屋的入账价值=(350+150)×300/(300+100)=375（万元）。

[单选题] 黄河公司2016年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。黄河公司2016年度发生的有关交易和事项中如下： (1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货计提的存货跌价准备年初、年末　　贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前在计算应纳税所得额时不包括在内。 (2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 (3)黄河公司于2016年6月2日自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元.2016年12月31日，黄河公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (4)2016年3月20日，自行研发一项新技术。2016年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出60万元，符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2016年年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 (5)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。黄河公司当年销售收入为170000万元。 (6)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元.已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(7)12月31日，黄河公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述资料，回答以下问题：

针对事项(3)下列会计处理结果中，正确的是( )。

期末可供出售金融资产的账面价值为800万元

解析：可供出售金融资产初始确认金额=12×100+10=1210（万元），选项A错误；期末可供出售金融资产账面价值=100×8=800（万元），选项D正确；可抵扣暂时性差异=1210-800=410（万元），选项C错误；应确认递延所得税资产=410×25%=102.5（万元），选项B错误。

[多选题]下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有( )。

将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费——应交资源税

企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款

企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

解析：选项B，应该计入营业税金及附加中；选项C，耕地占用税直接通过银行存款核算，不用计人应交税费中。

[单选题]根据行政诉讼法有关立案的法律规定，下列关于人民法院立案程序的各项表述中，错误的是（）。

法定期限内不能决定是否立案的，应报经人民法院院长批准延期决定，并通知起诉人

解析：选项B：人民法院在7日内不能决定是否立案的，应当先予立案，

[单选题]下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。

变压器油

解析：选项A，航空煤油暂缓征收消费税，但属于消费税的征税范围；选项B，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，果啤属于啤酒，应征收消费税；选项D，电池、涂料自2015年2月1日起，征收消费税。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生运输费用9万元（运费的7%可作为增值税进项税额抵扣）、包装费3万元、途中保险费用2．7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为( )万元。

4514．07

解析：该批原材料的入账价值=4500+9×93%+3+2．7=4514．07（万元）