正确答案: A

83900.09

题目：某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。 2016年2月发生下列业务： 　　(1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%； 　　(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元； 　　(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐； 　　(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产； 　　(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元； 　　(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。 　　假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨；固体盐资源税单位税额为12元/吨。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[单选题]某黄金珠宝店(增值税一般纳税人)当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元；零售包金手镯，取得零售收入5000元；零售18K金镶宝石首饰，取得零售收入50000元；采用以旧换新方式销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品折价款)。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。

7482.06元

解析：当月应缴纳增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+17%)×17%-23800=26153.85-23800=2353.85(元) 　　应缴纳消费税=(50000+70000)÷(1+17%)×5%=5128.21(元) 　　合计纳税=2353.85+5128.21=7482.06(元)。

[单选题]下列各项中属于应收账款核算范围的是（ ）。

提供劳务的应收款项

解析：选项A不是因销售商品或提供劳务等经营活动而产生的应收款项，不应列入应收账款；应收账款是指流动资产性质的债权，而选项B属于长期应收款，所以不应列入应收账款；应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，所以选项C不应列入应收账款。

[多选题]下列关于交易性金融负债的说法中，正确的有（ ）。

企业发行交易性金融负债，发生的交易费用借记“投资收益”

资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，　　贷记“应付利息”科目

偿付交易性金融负债时，持有期间的公允价值变动需要转入投资收益

解析：选项B，后续公允价值上升应借记“公允价值变动损益”科目，　　贷记“交易性金融负债—公允价值变动”科目；选项C，后续公允价值下降应借记“交易性金融负债—公允价值变动损益”科目，　　贷记“公允价值变动损益”科目。

[单选题]下列税金在“应交税费”科目反映的有( )。

车船税

解析：车辆购置税、印花税和契税不通过“应交税费”科目核算。

[单选题]下列选项中，体现了行政复议的公开原则的是（）。

某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理

解析：本题考核行政复议公开原则。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，某税务局对甲查阅被申请人的书面答复的要求不得拒绝。所以选项B错误。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。所以选项C错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见。所以选项D错误。

[单选题]下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是( )。

以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

解析：以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税。

[多选题]根据房产税的有关规定，下列表述正确的有( )。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

凡在房产税征税范围内的具备房屋功能的地下建筑，均应当按照有关规定征收房产税

解析：选项D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。选项E：产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。

[多选题]下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有（ ）。

对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

同一控制下企业合并发生的直接相关费用

企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金

解析：选项D，应计入“投资收益”科目；选项E，计入“营业税金及附加”科目。

[多选题]甲公司向乙银行借款3000万元，以A地块的建设用地使用权作为抵押，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记；交付乙银行游艇一艘作为质押，签订质押合同，但未办理登记；后乙银行因对丙公司负担债务，冒充自己所有将游艇出质给不知情的丙公司并交付，双方也未办理出质登记。根据物权法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

甲、乙之间的抵押合同有效

乙银行取得质押权

丙公司取得质押权

解析：（1）选项AB:抵押合同是诺成合同，是否办理抵押登记手续不影响合同效力。（2）选项C:以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。（3）选项D:动产质权自出质人交付质押财产时成立，无须登记。（4）选项E:丙公司可善意取得质权。