正确答案: ABCD

国际运输服务 航天运输服务 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

题目：境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为()万元。

A、8.49

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(万元)

[多选题]一般纳税人的下列情形中，不得领购增值税专用发票的有（）。

会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的

未按规定接受税务检查的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

解析：未设专人保管专用发票和专用设备的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，才属于不得领购增值税专用发票的情形。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2016年11月买入A上市公司股票，买入价240万元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的40％，发生买卖负差10万元。2016年12月，卖出剩余的60％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。该企业2016年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

2.60

解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2016年12月应缴纳增值税=（200-240X60％-10）÷（1+6％）X6％=2．60（万元）

[多选题]下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

商业企业一般纳税人零售烟、酒

一般纳税人销售旧货

解析：自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。