[单选题]以下房地产开发企业建造的商品房不征收房产税（）。

正确答案 ：A

出售前的

[多选题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

正确答案 ：AD

房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末

解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

[单选题]按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。如果宗地容积率低于0．5的，下列有关房产原值的确定方法正确的是（）。

正确答案 ：B

按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

解析：如果宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

[多选题]甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（）。

正确答案 ：BC

该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元

该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元

解析：2011年应纳城镇土地税＝5000×5＋2500×5×8/12＝25000(元)2011年应缴纳耕地占用税＝1500×20＝30000(元)。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此2012年应缴纳城镇土地税＝7500×5＋1500×5×8/12＝37500＋5625＝43125(元)。

[多选题]下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。

正确答案 ：ABD

建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税

对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年

解析：对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

[单选题]甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米(事业单位占用70%)，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为()。

正确答案 ：A

7500元

[单选题]某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）元。

正确答案 ：C

8000

解析：纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例来划分其实际占用的土地面积，并据此计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。

[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是（）。（假定适用的契税税率均为3%）

正确答案 ：B

甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税

解析：甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税=40000×3%=1200（元） 乙作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000（元） 丙换入甲的房屋不支付差价故不缴纳契税；丙与丁等价交换房屋免征契税。 该题目考点在于：（1）房屋买卖以成交价格为依据计税，由承受方缴纳契税；（2）等价交换房屋、土地权属，免征契税；（3）不等价交换房屋、土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。

[多选题]下列属于契税的纳税人的有（）。

正确答案 ：ABCD

国家机关

军事单位

个体经营者

外籍个人

解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。契税的纳税人包括企事业单位，国家机关，军事单位，居民个人，私营组织和个体工商户，华侨、港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，以及外国人等。

[多选题]甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。

正确答案 ：BC

丙企业应缴纳契税1.2万元

乙企业应缴纳契税0.9万元

解析：乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税，应纳契税=30×3%=0.9（万元）； 丙企业按成交价格计算契税，应纳契税=40×3%=1.2（万元）。

查看原题 查看所有试题