正确答案:

题目：某工业企业为增值税一般纳税人，其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料—批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%；另外从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

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学习资料的答案和解析：

[单选题]增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为()。

无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

解析：税法规定，从1995年6月1日起，对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

[多选题]依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

以已税烟丝为原料生产的卷烟

以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

以已税润滑油为原料生产的润滑油

以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

解析：以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。

[单选题]提供交通运输业服务的，增值税税率为（）。

11%

解析：本题考查增值税的相关内容。提供交通运输业服务，增值税税率为11%。

[单选题]对特定消费品和消费行为征收的一种税称为（）。

A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税

解析：本题考查消费税的概念。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

[单选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，校办企业生产本校教具的外购材料即为这类情形。

[单选题]纳税人的下列行为中，属于混合销售行为，应征收增值税的有（）。

解析：A答案，属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税；B答案，属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为；C答案，属于生产性单位发生的混合销售行为，应征收增值税；D答案，属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。

[单选题]银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为（）。

A.1个季度B.1个月C.15日D.5日

解析：银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为1个季度。

[单选题]某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。