正确答案: ABCE

个人转让著作权免征增值税 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税 从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税 境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税

题目：下列各项中，说法正确的有( )。

解析：中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2015年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

177.13

解析：销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）<15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=(1000+300+100-700+8.5)×25%=177.13(万元)

[单选题]甲公司于2014年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值60万元，租期10年，租赁期满时预计净残值为5万元，租赁期满设备归租赁公司，年利率为8%，租赁手续费率每年2%，租金每年年末支付一次，则每年应支付的租金为( )元。［已知(P/A，10%，10)=6.144,(P/F,10%,10)=0.385］

94523.11

解析：每年租金=［600000-50000×(P/F，10%,10)］/(P/A,10%,10)=(600000-50000×0.385)/6.144=94523.11(元)

[多选题]下列各项属于财务绩效定量评价的基本指标的有( )。

净资产收益率

资本保值增值率

解析：选项B、D、E属于财务绩效定量评价的修正指标。

[单选题]某钼矿2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价1080元(不含增值税，下同)；销售自采钼矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元/吨，成本利润率20%，按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额，钼矿资源税税率为11%，则该矿当月应纳资源税为( )元。

316800

解析：成本法公式为：精矿销售额=原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×(1+成本利润率)精矿销售额=1650×800+1080×1000+400×1000×(1+20%)=2880000(元) 　　应纳资源税=2880000×11%=316800(元)。

[单选题]刘某2015年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。

1278.40

解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%+(6000-760)×(1-20%)×20%=1278.40(元)

[多选题]根据《刑法》及相关法律规定，下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有（）。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨害公务罪定罪处罚

逃避追缴欠税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

解析：本题考核涉税犯罪的定罪量刑的相关规定。造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他严重情节”，选项D骗取出口退税金额在20万，不符合有“其他严重情节”的情况，应处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成购买伪造的增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。

[单选题]2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税( )万元。

109.42

解析：该厂当月应纳消费税=100×0.1+480×20%+20÷(1+17%)×20%=109.42万元。

[多选题]某轿车生产企业（非"扩大增值税抵扣范围企业"）为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下： 1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。 2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。 3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。 4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出责献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。 5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。 6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

保龄球馆取得的营业收入按5%税率计算缴纳营业税

销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税

将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税

解析：1.用于职工浴室的水电费不得抵扣进项税；进口发动机应组成计税价格计算可抵扣进项税；销售货物发生的运费可以抵扣；进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照"货价加运费"两者总额的3%计算保险费；因此，准予从销项税额抵扣的进项税额=730+48+120×(1-5%)+(800+80+20)×(1+3‰)×(1+20%)×17%+150×7%=1086.64（万元）。 2.该企业应缴纳进口关税=(800+80+20)×(1+3‰)×20%=180.53（万元）。 3.用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税；该厂以专利技术对另一企业投资分得利润不缴纳营业税。 4.采用分期收款方式销售货物，增值税销项税计税基础为合同约定收款金额；将自产货物奖励员工、用作职工福利、赠送关系单位应视同销售；该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+(22.23+1.17)／(1+17%)+12000/800×5+3600/200×2+46.8/(1+17%)]×17%=13971×17%=2375.07（万元），因此应纳增值税=2375.07-1086.64=1288.43（万元）。 5.销售商务客车和小轿车应缴纳消费税=(3600×50%+(22.23+1.17)／(1+17%)+3600/200×2)×5%+(12000+12000/800×5)×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）。 6.该企业应缴纳营业税=(14+45+12)×5%+30×20%=9.55（万元）。