正确答案: C

直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

解析：税法规定，委托加工应税消费品，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。

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[多选题]北京某公司在深圳转让某县城的一处房产，不含税购进价52万元，不含税转让价65万元，采用简易计税方法计算增值税，则关于城建税下列说法正确的有( )。

城建税在深圳某县缴纳

城建税适用深圳县城的税率

应缴纳城建税为0.0325万元

解析：单位和个人转让不动产，增值税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地；税率适用不动产所在地的税率。应缴纳城建税=(65-52)×5%×5%=0.0325(万元)

[多选题]下列房产中，需要缴纳房产税的有( )。

房地产公司出租的写字楼

行政机关对外经营的招待所使用的房产

个人所有的经营性房产

解析：选项A，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产，不缴纳房产税；选项C，人民团体自用的房产，免征房产税。

[单选题]甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下： 　　（1）2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元（不含税，下同），价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的 　　A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2011年末乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。 　　（2）2012年6月8日乙公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货。2012年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品可变现净值下降至每台5万元。 　　根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：

2011年甲公司合并报表中上述A产品期末应列报的金额为（ ）万元。

270

解析：甲公司合并报表中上述A产品期末应列报的金额=60×4.5=270（万元）

[单选题]宋某因对县地税局的行政处罚行为不服提出了行政复议申请，但错列了被申请人，那么（）。

如果宋某不变更被申请人，县地税局可以作出不予受理或者驳回行政复议申请的决定

解析：本题考核税务行政复议的申请和受理。申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请。

[单选题]某工业企业2015年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年度应纳所得税额是( )万元。

37.93

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额=40×14%=5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40×2%=0.8（万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7（万元）应纳税所得额=150+1.7=151.7（万元）应纳所得税=151.7×25%=37.93（万元）

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2016年甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用为( )万元。

55

解析：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2016年应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2016年确认的所得税费用=50+5=55（万元）