正确答案: C

103383.98

题目：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务： 　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909.09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181.82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元：企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 　　(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。 　　其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下： 　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 　　(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境； 　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 　　其他相关资料：进口关税税率均为25%，小轿车消费税税率5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

卷烟在进口环节应缴纳的消费税为( )元。

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[多选题]下列关于可供出售金融资产的说法中，正确的有( )。

可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动（非减值）计入其他综合收益

可供出售金融资产持有期间确认的利息或现金股利，应当计入投资收益

已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间内公允价值上升且客观上与确认减值损失事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回

解析：处置可供出售金融资产时，应按取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额确认为投资收益，同时，要将持有期间产生的其他综合收益结转到投资收益中，选项E错误。

[单选题]下列关于收入与利得的表述中，不正确的是（ ）。

收入与利得都会影响当期利润

解析：选项D，利得分为两种：一种是直接计入所有者权益的利得，一种是直接计入当期利润的利得。第一种利得不会影响当期利润。

[单选题]根据规定，税务咨询服务的核心是( )。

分析税收政策适用条款

解析：分析税收政策适用条款是税务咨询服务的核心。

[多选题]资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2015年11月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2015年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： 　　(1)8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。 　　(2)13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全部款项23400元。 　　(3)15日，从中国境内某国有机械制造厂购人工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已计，供货方免费安装、调试完毕，已于25日交付使用。 　　(4)18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 　　(5)19日，收到某公司退货一批，该批货物系2015年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 　　(6)20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，货款已由银行支付。 　　(7)21日，销售本企业2012年购入的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，含税售价26000元；售出使用过的2012年购入在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 　　(8)23日，经主管国税局调查，发现企业有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库，企业已经按要求补缴税款。（不考虑滞纳金、罚款） 　　(9)26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 　　要求：根据下列资料，进行如下处理： 　　(1)编制每笔经济交易的正确会计分录。 　　(2)计算当期应纳增值税税额并作出期末结转和下期期初纳税分录。

[单选题]根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关确定税务行政复议机关的表述中，不正确的是（）。

对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

解析：选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

[单选题]下列行为不属于土地增值税征税范围的是( )。

蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会

解析：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。

[多选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。

委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

解析：委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款；委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，由受托方按照销售自产产品缴纳消费税税款；纳税人用委托加工收回的11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。

[多选题]下列各项支出中，应在"管理费用"科目核算的有( )。

筹建期间发生的开办费

按规定应缴的矿产资源补偿费

按规定标准拨付工会的工会经费

解析：筹建期间发生的开办费、按规定应缴的矿产资源补偿费、按规定标准拨付工会的工会经费应在"管理费用"科目核算，购买交易性金融资产支付的交易费直接计入投资收益，购买车辆时缴纳的车辆购置税应计入车辆购置成本，而不是计入管理费用。