[单选题]证券投资基金会计核算的责任主体是（）。

正确答案 ：B

基金管理人

解析：基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、资金划拨、账户设置、账簿记录等方面相互独立。

[单选题]不属于在基金销售过程中发生的费用是（）。

正确答案 ：D

销售服务费

解析：基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。销售服务费是在基金管理过程中发生的费用。

[单选题]基金的会计核算对象不包括（）。

正确答案 ：B

投资类

解析：根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

[单选题]下列各项关于基金估值中公允价值的说法错误的是（）。

正确答案 ：A

由于市场交易价格变化多端，因此不宜采用市场价进行估值

解析：虽然二级市场价格波动较为剧烈，但是其市场价格却最能体现资产的公允价值，这与是否波动无关。

[单选题]某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份额为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）元。

正确答案 ：A

1

解析：基金份额净值等于基金资产净值除以基金总份额，其中基金资产净值等于基金资产扣除基金负债。

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