正确答案: C
10
题目:2014年7月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金6000元,双方已按定额贴花。11月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税()元。
解析:有些合同,在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。应补缴印花税=(6000+9000)×1‰-5=10(元)
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学习资料的答案和解析:
[多选题]下列各项中,符合印花税有关规定的有()。
对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花
解析:选项A,流动资金借款周转性合同以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同时,不再另贴印花;选项B,凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只以借款合同所载金额计税贴花。
[单选题]纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日”是指()。
报关进口的当天
解析:纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,"进口之日"是指报关进口的当天。
[多选题]根据车辆购置税的规定,下列车辆中可以免征车辆购置税的有()。
外国驻华使馆自用车辆
长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
解析:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税;回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税;四轮农用运输车应计算缴纳车辆购置税。
[多选题]下列情况中,不征或免征车船税的有()。
建筑工地的人力小推车
公安部门的警车
武警的雷达车
汽车制造厂尚未销售的汽车
解析:按照车船税的减免规定,BC选项属于免税车辆范围,AD选项不属于车船税的征税范围。
[多选题]下列各项中,应计算缴纳印花税的有()。
建筑工程分包或转包合同
未列明金额的购销合同
解析:选项A:即便施工单位总承包合同就全部金额贴花了,分包或转包合同作为新的凭证也要贴花;选项B:会计咨询合同不属于技术咨询,所立合同不贴印花;选项C:财政贴息贷款合同属于印花税免税项目;选项D:未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花,没有国家牌价的按市场价格计算金额贴花。
[多选题]甲公司于2014年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计500000元的钢材换取450000元的水泥,甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有()。
甲公司8月应缴纳的印花税为285元
甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
解析:商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,即"汇贴"办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元,应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税=(500000+450000)×0.3‰=285(元)
[单选题]某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。
服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
解析:对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。