正确答案: C

以融资租赁方式租出的固定资产。

题目：下列固定资产不得计算折旧扣除：（）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为1个纳税年度。

实际经营期

[多选题]以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

解析：入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入；企业所得税法规定，企业实际发生的合理的职工工资、薪金准予在税前扣除。

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

86

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800X10％+（180-120）X10％=86（万元）。

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。

13.5

解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15％。2016年应纳企业所得税=（125-25-10）X15％=13．5（万元）

[多选题]下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50％而非85％；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％而非50％，注意区分。