[多选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()

正确答案 ：AD

A、外购自用的小汽车

D、为生产有机肥购入的原材料

解析：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣;有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。

[多选题]纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AD

涉及的货物转让，不征收增值税

尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

解析：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

[单选题]下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

正确答案 ：D

将购进的货物用于对外投资

解析：将购进货物用于集体福利、个人消费、简易计税方法的计税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。

[单选题]下列关于营改增相关服务的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

解析：车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

[多选题]下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

正确答案 ：AC

将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

无偿为关系单位提供建筑服务

解析：选项B，外购的货物用于个人消费不属于视同销售，其购进的货物进项税额不能抵扣；选项D，以物易物属于特殊销售行为，不属于视同销售。

查看原题 查看所有试题