正确答案: ABDE

建立账簿的立账簿人 订立财产转移书据的立据人 在国外书立，在国内使用技术合同的单位 未按期兑现应税合同的合同双方当事人

题目：下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。

解析：本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等，不包括专利局发放的专利证书。

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[多选题]社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（ ）。

共同富裕准则

效率与公平兼顾准则

保证生存权准则

解析：本题考查社会公平的准则。社会公平的准则包括：保证生存权准则、效率与公平兼顾准则、共同富裕准则。

[多选题]下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（ ）。

扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

解析：本题考查营业税纳税地点。销售不动产，向其不动产所在地主管税务机关申报纳税。所以选项A错误。纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。所以选项C错误。选项E错误，纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

[单选题]某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：

载货卡车缴纳的车船税为（ ）元。

3000

解析：2.本题考查车船税的计算。自重5吨载货卡车10辆应缴纳的车船税：5×60×10=3000（元）。

[单选题]王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

王某当年货车出租合同应缴纳的印花税为（ ）元。

24

解析：2.本题考查印花税的计算。财产租赁合同的税率为1‰，以合同上所记载的金额为计税依据。所以应缴纳的印花税为1000×2×12×1‰=24(元)。

[多选题]下列选项中，可以办理出口退税的是（ ）。

对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

工艺品

生漆

解析：本题考查出口退税的货物范围。具备货物出口条件，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包括：原油；援外出口货物；国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖等。

[多选题]在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（ ）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

企业的出库单

库存商品明细账

解析：本题考查预收货款销售方式的检查。在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查企业的出库单、库存商品明细账等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

[单选题]税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )万元。

2.55

[单选题]某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元。 (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元(银行同期贷款月利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用。 (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。 (4)赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。 (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。 (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。 根据以上资料，回答下列问题：

可以在所得税税前列支的业务招待费为( )万元。

9

解析：3.本题考查所得税税前扣除的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费用支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费列支限额＝(2000-200)×5‰＝9（万元），业务招待费的60%为20×60%＝12（万元），故仅能扣除9万元。

[单选题]某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2016年4月有关会计资料如下： 　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。 　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定的包装物退回期限为三个月。 　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。 　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。 　　(5)为购进上述原材料发生运费2500元，取得增值税专用发票，款项已支付。 　　根据以上资料，回答下列问题：

购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（ ）元。

275

解析：本题考查增值税进项税额的计算。购进原材料发生运费为2500元，取得增值税专用发票，交通运输业增值税税率为11%，因此，可以扣除的进项税额=2500×11%=275(元)。