正确答案: B

12.47万元

题目：某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()

解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。[该题针对“增值税兼营行为”知识点进行考核]

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[单选题]下列减半征收企业所得税的有()。

海水养殖

解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税，(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。企业从事饲养家禽、远洋捕捞以及种植中药材的所得免征企业所得税。故本题正确选项为C。

[单选题]某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()

0.58万元

[单选题]纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指（）

购车发票上注明的销售日期

解析：纳税人购买自用应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期。

[单选题]某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。

B、1020

解析：本题考核外籍人员个人所得税计算的知识点。该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，应纳税额＝（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）＝[（8000＋10000－4800）×25%－1005]×8000÷（8000＋10000）＝1020（元）

[单选题]税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。

B．15