正确答案: A

45000

题目: 某综合服务公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生下列业务: (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金收入20000元,共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明金额200000元、增值税34000元,另向保险公司支付保险费6000元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 (5)开办中医按摩室,取得收入100000元。 (6)举办文化讲座取得门票收入150000元,支付场租20000元、劳务费10000元。 (7)2012年10月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。 (8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元。 (9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票,注明金额500000元。 已知:上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。 根据上述资料,回答下列问题:

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]某企业为增值税一般纳税人,2015年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,自行缴纳消费税150万元,城市维护建设税70万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,企业所得税120万元。上述各项税金中通过“应交税费”科目借方核算的金额为( )万元。
  • 1190.5

  • 解析:通过“应交税费”科目借方核算的金额=850+150+70+0.5+120=1190.5(万元).企业交纳的印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税等不需要预计应交税金,不通过“应交税费”科目核算,实际缴纳时直接通过“银行存款”科目核算。

  • [多选题]下列所得中,按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有( )。
  • 雇主为员工购买的商业性补充养老保险

    个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

    任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

  • 解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目计征个人所得;出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按"稿酬所得"项目计算缴纳个人所得税。

  • [多选题]关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
  • 耕地占用税收入专用予耕地开发与改良

    耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的50%

    占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,视同占用耕地

  • 解析:耕地占用税是一次性征收;已缴纳的耕地占用税可以退还。

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