正确答案: ABC

2013年应交所得税为125万元 2013年递延所得税资产增加5万元 2013年递延所得税负债增加7.5万元

题目： A股份有限公司(以下简称A公司)2013年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(答案中金额单位用万元表示)

解析：(1)A公司2013年应交所得税=[480+(50-30)+20-10+20-30]×25%=125(万元)，选项A正确；2013年递延所得税资产增加=35-30=5(万元)，选项B正确；2013年递延所得税负债增加=47.5-40=7.5(万元)，选项C正确；2013年所得税费用=125-5+7.5=127.5(万元)，选项D不正确。 会计分录如下： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费-应交所得税 125 (2)A公司2013年的净利润=480-127.5=352.5(万元)，选项B错误；提取法定盈余公积金和任意盈余公积金=352.5×15%=52.88(万元)，选项C错误；2013年年末未分配利润余额=80+352.5-52.88-100=279.62(万元)，选项D错误。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]企业当年实现的净利润为企业可供分配的利润。（ ）

解析：企业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。

[单选题]甲企业2010年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为( )元。

360000

解析：让渡资产使用权的使用费收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(1)相关的经济利益很可能流入企业；(2)收入的金额能够可靠地计量。如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。如果合同或协议规定分期收取使用费的，应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。因此，应确认的使用费收入为360000元。

[多选题]企业只要发出商品，无论是否已确认销售收入，期末均不应作为企业的存货。( )

解析：本题考核发出商品的处理。已经发出但尚未确认收入的商品反映在"发出商品"等科目中，期末在资产负债表的"存货"项目中反映。

[多选题]下列各项中，应作为资产负债表中资产列报的有( )。

委托加工物资

融资租入固定资产

解析：受托代销商品不能作为企业的存货在资产负债表中列报；经营租入固定资产不属于承租人的资产。

[多选题]根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。

出票

背书

承兑

保证

解析：我国《票据法》规定，票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。

15日内

解析：根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。

[单选题]下列所得中，暂免征收个人所得税的是（ ）。

林某股票转让所得

解析：对股票转让所得暂不征收个人所得税；对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让、市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

[多选题]用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）

解析：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。