正确答案: C

12.66

题目：2015年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2015年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

解析：应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-23.4×10%=12.66（万元）

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[单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。

烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元)，烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。

[单选题]根据增值税的现行规定，下列各项业务中不征收增值税的是( )。

存款利息收入

解析：存款利息不征收增值税。

[多选题]根据车船税相关规定，下列说法正确的有( )。

车船税属于财产税

扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

车船税具有调节财富分配的作用

车船税采用定额幅度税率

解析：选项B：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，在保有环节征收。

[多选题]与其他筹资方式相比，银行借款筹资的优点有( )。

筹资速度快

资本成本较低

解析：银行借款方式筹资具有以下优点：(1)筹资速度快；(2)资本成本较低；(3)筹资弹性较大。缺点：(1)筹资数额有限；(2)限制性条件较多。所以选项D、E正确。

[单选题]以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

按规定缴纳的财产保险费

解析：选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。

[多选题]下列关于进项税的抵扣表述正确的有( )。

2016年5月1日后购买并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定

解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额；融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

[多选题]下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。

金店销售金银饰品在销售环节纳税

成品油税费改革后，在零售环节纳税

解析：啤酒屋自制的啤酒在生产环节纳税；白酒在生产环节纳税；销售非金银应税首饰仍在生产销售环境纳税。

[多选题]下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。

以垃圾为燃料生产的热力

以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

解析：采用旋窖法工艺生产的水泥或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥属于即征即退的范围，以立窑法工艺生产的水泥熟料不属于。