正确答案: D

应计入营业外支出的金额为46.8万元

题目：2013年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致： 　　（1）甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1.7万元； 　　（2）乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3.4万元； 　　（3）丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额5.1万元； 　　（4）丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元，原进项税额0.17万元； 　　（5）戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额6.8万元。A公司下列会计处理不正确的是（ ）。

解析：选项A，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额不允许抵扣，需要转出；收发计量差错造成的损失属于正常损失，进项税额不需要转出。即（2）3.4+（3）5.1=8.5（万元）；选项B，应计入管理费用的金额=（1）10+（2）23.4+（3）35.1=68.5（万元）；选项C，丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元，全额计入资产减值损失，且进项税额可以抵扣；选项D，应计入营业外支出的金额=（5）40（万元），进项税额允许抵扣。

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[多选题]下列车辆免征车辆购置税的有( )。

三轮农用运输车

设有固定装置的非运输车辆

解析：根据车辆购置税相关法律的规定，三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免税；选项AB：挂车、电车属于应税车辆；选项E：长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税，不同时具备"长期来华定居"、"进口"、"自用"条件的专家，其使用的车辆不能享受免税的优惠(教材未收录)。

[单选题]王先生2016年2月退休，每月按国家统一规定领取退休工资2300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2016年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。

3

解析：退休人员取得的退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税。因此，王先生4月应缴纳个人所得税=(3600-3500)×3%=3（元）。

[单选题]某企业2013年实际支付工资50万元，各种奖金5万元，其中经营人员工资40万元，奖金3万元；在建工程人员工资10万元，奖金2万元。则该企业2013年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（ ）万元。

43

解析：“支付给职工以及为职工支付的现金”项目不包括支付的离退休人员各项费用和支付给在建工程人员的工资等。所以“支付给职工以及为职工支付的现金”=40+3=43（万元）。

[多选题]甲、乙公司签订一买卖合同，合同中约定：甲公司于6月5日前将400台电脑交付给乙公司，乙公司于收货后3天内将全部货款300万元交给甲公司，则下列说法中正确的有（）。

若甲公司仅交付200台电脑，乙公司有权拒付一半货款

甲公司逾期未交货，乙公司有权行使先履行抗辩权

解析：本题考核先履行抗辩权。本题中，乙公司享有先履行抗辩权，甲公司逾期未交货，乙公司拒付货款的，是依法行使先履行抗辩权，不构成违约。

[多选题]下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有(，。

个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地暂免城镇土地使用税

水利设施及其管护用地，免征城镇土地使用税

解析：选项CD:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。选项E:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

[单选题] 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元。（不考虑其他税费） (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2015年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。

100060

解析：全年应缴纳个人所得税=7805×12+3600+2800=100060（元）

[多选题]根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为变动要件的有（）。

甲公司将一块土地的建设用地使用权转让给乙公司

自然人丁将其继承的房屋转让给丁，该房屋仍登记在其去世的父亲名下

解析：本题考核物权变动的规定。建设用地使用权自登记时设立。建设用地使用权转让、互换、出资或者赠与的，应当向登记机构申请变更登记。所以选项A正确。地役权自地役权合同生效时设立。当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项B错误。船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项C.D错误。因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；但是继承人处分该不动产时，应当办理登记。所以选项E正确。

[单选题]某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税( )万元。

7.37

解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税=(8+8×25%)÷(1-5%)×50×14=7.37（万元）。