正确答案: B

应计提增值税销项税额290.6元

题目：某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： （1）销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。 （2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。 （3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为： 借：在建工程 4000 贷：库存商品 4000 （4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

解析：2.随同销售货物一起收取的包装入租金要和货物一起计入销售收入中，增值税销项税=2000÷(1+17%)×17%=290.6（元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]我国社会养老保险的运行模式是( )。

社会统筹和个人账户相结合的运行模式

解析：养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。

[单选题]下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（ ）。

基础设施建设转移支付

解析：本题考查我国政府间转移支付制度。专项转移支付，如基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保护等方面均设立了专项转移支付项目。选项ABC均是一般性转移支付。

[单选题]关于房地产开发企业销售实现的确认，下列说法中不正确的是（ ）。

代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现

解析：本题考查营业收入实现时间的检查。B项错误，代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的房屋和工程的工程价款结算单提交委托单位时，作为销售实现。

[多选题]下列项目中，属于影响国债规模的因素有( )。

国民经济的分配结构

经济与社会发展战略

国民经济宏观调控的任务

认购者负担能力

解析：影响国债规模的因素包括：(1)国民经济的分配结构；(2)经济与社会发展战略；(3)国民经济宏观调控的任务；(4)认购者负担能力；(5)政府偿债能力；(6)国债的使用方向、结构和效益。

[单选题]某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

420.34

解析：关税=22×10×50%=110（万元），组成计税价格=(220+110+150×10/10000)/(1-56%)=750.634（万元），进口消费税=750.34×56%+150×10/10000=420.34（万元）。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示： (1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。 (2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。 (3)销售丙商品取得销售收入500000元。 (4)本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。 (5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。 根据以上资料，回答下列问题：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按( )的征收率征收增值税。

2%

解析：5.本题考查增值税的税率。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

[多选题]下列属于社会不公平原因的有（ ）。

制度不完善

生产要素占有状况的不公平

个人及家庭状况的不同

解析：本题考查社会不公平的原因。社会不公平的原因有生产要素占有状况的不公平（历史的原因）、制度不完善（制度建设的原因）、个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）。

[单选题]下列业务中不缴纳营业税的是（ ）。

商场销售邮票

解析：本题考查营业税的征收范围。商场销售邮票属于增值税的征收范围，应交纳增值税。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题：

委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）。

5217.39元

解析：3.本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39（元）。