[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

正确答案 ：D

为职工活动室外购乒乓球台

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

[单选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

正确答案 ：D

借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

解析：企业当期应纳增值税额为80-30＝50（万元），已经预缴了70万元，所以，应当转出多交增值税20万元。

[单选题]某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

正确答案 ：D

借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

解析：不动产的固定资产转让应当通过固定资产清理进行核算。所以，房产转让按税法规定计算的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费--应交营业税”科目。

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

正确答案 ：D

车辆购置税

解析：房产税及城镇土地使用税均在“管理费用”中核算的，教育费附加在“营业税金及附加”中核算。

[单选题]2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。

正确答案 ：B

借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510

解析：初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减，相关的会计分录为：①购入时：借：固定资产贷：银行存款（应付账款）②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用等贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用等

[单选题]商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。

正确答案 ：B

库存商品的含税售价与不含税进价的差额

解析：实行售价金额法核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。

[多选题]下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

正确答案 ：ABE

用于集体福利的外购货物

管理不善造成被盗的购进货物

用于企业在建工程的外购货物

解析：选项A．用于集体福利的外购货物，进项税额不得抵扣；选项B，管理不善造成被盗的购进货物，进项税额不得抵扣；选项C，自然灾害不属于管理不善造成的，故相应的进项税不用转出；选项D，购入生产用的机器设备，其进项税额允许按规定抵扣；选项E，用于企业在建工程的外购货物，其进项税额不得抵扣。

[多选题]2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。

正确答案 ：ABC

借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400

借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400

借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400

解析：外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费-增值税检查调整”科目核算。借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400借：应交税费-增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400补缴税款时借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400

[多选题]资料同第12题，下列关于丙公司的账务处理正确的有（）。

正确答案 ：ACDE

借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000

借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700

借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700

借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000

解析：丙公司的账务处理如下：（1）收到商品时：借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000（2）对外销售时：借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费应交增值税（销项税额）1700（3）收到增值税专用发票时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700借：受托代销商品款10000贷：受托代销商品10000（4）支付货款并计算代销手续费时：借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000

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