[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

正确答案 ：C

合伙企业

解析：合伙企业不属于企业所得税的纳税人。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。

正确答案 ：ACD

季度奖金

年终加薪

误餐补贴

解析：工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

正确答案 ：ABC

金融企业的各项存款利息支出

非金融企业向金融企业借款的利息支出

企业经批准发行债券的利息支出

解析：选项ABC准予在企业所得税前据实扣除；选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

正确答案 ：CD

开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

安置残疾人员所支付的工资支出

解析：选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。选项D：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

正确答案 ：AB

营业税

教育费附加

解析：企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

正确答案 ：A

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

解析：本题考核固定资产计税基础的相关规定。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

正确答案 ：AD

A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出

D．按照有关规定提取的环境保护专项基金

解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中。以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。

正确答案 ：ACD

A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

C．国债利息收入

D．投资者从证券投资基金分配中取得的收入

解析：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。

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