[单选题]某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

正确答案 ：B

B．275万元

解析：根据公式：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元根据公式：当期所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率=1100×25%=275万元

[单选题]某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

B．140

解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税-900×15%+（100×25%-20）=140万元。本题答案为B选项。

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

正确答案 ：B

B．无形资产开发未形成资产的部分

解析：无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：C

C．3

解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

[单选题]某企业年初未分配利润200万元，本年实现净利润200万元，按l0%和5%提取法定盈余公积和公益金，该企业当年可供投资者分配的利润为（）万元。

正确答案 ：A

370

解析：参与分配的只有今年的利润，去年的利润不参与公积金的分配。因此，本题可分配利润为200+200×(1-l5％)=370(万元)。

[单选题]下列用于归还贷款的利润，一般应是（）的未分配利润。

正确答案 ：B

提取了盈余公积金、公益金后

[多选题]下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。旧

正确答案 ：A

A.自创商誉B.外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折

[多选题]可供投资者分配的利润，其分配的项目有（）。

正确答案 ：ACD

应付优先股股利

提取任意公积金

应付普通股股利E.转增资本金

[单选题]在可供分配的利润中，应最先提取的是（）。

正确答案 ：A

法定公积金

[单选题]按我国《公司法》规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为（）。

正确答案 ：D

资本公积金

查看原题 查看所有试题