正确答案: A

物流辅助服务

题目:全面营改增后航道疏浚服务,缴纳增值税适用的税目是()。

解析:全面营改增后航道疏浚服务,按照“现代服务——物流辅助服务——港口码头服务”税目缴纳增值税,适用税率6%;除了“航道疏浚”意外的其他“疏浚”服务,按照“建筑服务——其他建筑服务”税目缴纳增值税,适用税率11%。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]某制药厂为增值税一般纳税人,2011年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
  • 6200

  • 解析:外购货物用于免税项目,属于不得抵扣进项税行为。划分不得抵扣的进项税额=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷1.17)]=600(元)本月应缴纳增值税=93600÷1.17×17%-[5000+(3000-600)]=6200(元)

  • [单选题]以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。
  • 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

  • 解析:选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。

  • [单选题]某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2014年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额()万元。(该企业计划分配率30%)
  • 22.04

  • 解析:当期不得免征和抵扣税额=(75-75×30%)×6.4×(17%-16%)=3.36(万元),当期应纳税额=80×17%-(34-3.36)-5=-22.04(万元),当期免抵退税额,(75-75×30%)×6.4×16%=53.76(万元),应退税额为22.04万元。

  • [单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是()。
  • 电信企业提供的基础电信服务税率为11%,增值电信服务税率为6%

  • 解析:选项B,提供交通运输业服务,税率为11%;选项C,单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项D,提供有形动产租赁,税率为17%。

  • [单选题]下列行为中,属于增值税征税范围的是()。
  • 贵金属期货交易


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