正确答案: C

B国所得的抵免限额是100万元

题目：北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是（）。

解析：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两闰的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000（万元）。境内外所得按照我国税法应纳税额=4000X25％=1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500X20％+1OOX30％=130（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000X600+4000=150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300X30％+1OOX20％=110（万元），在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000X400+4000=100（万元），按照限额扣除。全年应纳税额=1000-130-100=770（万元）

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除

[单选题]不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

企业为职工个人支付的商业保险费

解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；按规定缴纳的“五险一金”准予扣除；企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除；企业为投资者或职工个人支付的商业保险费，不得税前扣除。

[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

增值税

解析：增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

[单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

将资产用于职工奖励或福利

解析：选项A、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，属于企业内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。