正确答案: B

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题目：某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。

解析：业务招待费扣除限额=10000000×5‰-50000（元）

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[单选题]以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()

C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

解析：本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，不征收个税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

[单选题]中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。

6800元

解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。李某应缴纳个人所得税=40000×（1-15%）×20%=6800（元）。

[多选题]下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。

某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税

个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税

解析：选项A，应按"利息、股息、红利所得"计征个人所得税；选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按"个体工商户生产、经营所得"征税。

[多选题]在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有（）。

退休人员取得的退休工资

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

解析：个人从上市公司取得的股息红利所得采用差异化的纳税政策，持股期限1个月以内的，全额纳税，持股期限1个月以上至1年的减按50%计入应纳税所得额，持股期限1年以上的，暂减按25%计入应纳税所得额；职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税，超过该标准的一次性补偿收入，计算征收个人所得税。

[多选题]下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

个体工商户的生产经营所得

承包所得

个人独资企业和合伙企业的所得

解析：个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、承包所得、个人独资企业和合伙企业的所得。

[多选题]下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

个人兼职收入

演员参加外单位义演取得的报酬

解析：选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金，属于工资薪金所得。

[多选题]根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税

单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税