[单选题]2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。

正确答案 ：C

1630

解析：季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。张先生6月份应缴纳个人所得税=（3000+1500-3500）×3%+10000×（1-20%）×20%=1630（元）

[单选题]某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。

正确答案 ：C

1440

解析：月应纳个人所得税＝（8500-8000×4%-3500）×20％-555=381（元）

[单选题]约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。

正确答案 ：A

13684.44

解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=［（60000+10000-4800）×35%-5505］×24.5/31=13684.44（元）

[单选题]陈某2014年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。

正确答案 ：D

9940

解析：应纳税额=［100000-（50000+300）］×20%=9940（元）

[单选题]某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。

正确答案 ：A

2120

解析：应缴纳的个人所得税＝（8000+8000-3500）×25%-1005=2120（元）

[多选题]下列项目中，可免征个人所得税的有（）。

正确答案 ：ABD

外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

个人举报犯罪行为获得的奖金

个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免税；演员自己“走穴”取得的收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

[多选题]下列关于限售股个税计算陈述，正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税

限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务

解析：证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。

[多选题]下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。

正确答案 ：ACE

如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税；对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指每月减除3500元，实际减除的是相当于个人的生计及其他费用。

[多选题]下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（）。

正确答案 ：BCE

对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

解析：选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

[多选题]根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：BD

个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

解析：选项A：个人出版作品后又再版的，取得的再版所得视为另一次所得，不与原出版时取得的所得合并计税；选项C：个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应作为两次所得，分别计税，不合并为一次所得计税；选项E：个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得为一次所得，报刊连载所得为另一次所得，即作为两次所得分别计税，不合并计税。

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