正确答案: BCD
甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除
题目:甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。
解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30(万元),超过部分20万元,应调增当年应纳税所得额,但可以结转以后纳税年度扣除。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]下列个人利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。
企业集资利息
解析:本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。
[单选题]下列有关法的本质与特征的表述中,不正确的是()。
法是全社会成员共同意志的体现
解析:选项C:法体现的是"统治阶级"的整体意志和根举利益;法不是超阶级的产物,不是社会各阶级的意志都能体现为法,法只能是统治阶级意志的体现。
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出项目中,可以结转扣除的是()。
职工教育经费
解析:本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
[单选题]根据甲公司人事部门统计,与甲公司订立劳动合同的人数为150人,另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中,符合劳动合同法律制度规定的是()人。
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解析:用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的10%。