正确答案: B
20.83
题目:甲化工企业2015年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房,4月1日动工建造,借款期限1年,当年向制造厂支付了借款利息90万元,银行同期同类贷款利率为10%,该厂房于8月31日完工结算并投入使用,当年该企业税前可直接扣除的利息费用为( )万元。
解析:企业为建造固定资产发生借款的,在建造期间发生的合理借款费用,应予以资本化。税前可直接扣除的利息费用=500×10%÷12×5=20.83(万元)。
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[多选题]根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有( )。
股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红利的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税
个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限
解析:选项A:利息、股息、红利所得,计算个人所得税应纳税所得额时,不得从收入额中扣除任何费用;选项BC:股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红利的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税。
[多选题]关于城镇土地使用税,下列说法正确的有( )。
人民团体自用的土地免征城镇土地使用税
对专门经营农产品的农产品批发市场,免征城镇土地使用税
购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税
解析:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
[单选题]某企业2015年1月1日委托施工单位修建物资仓库,2月15日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产,但由于当地阴雨天气,该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2015年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
3500
解析:委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月的次月起,计征房产税。应缴纳房产税=50×(1-30%)×1.2%÷12×10=0.35(万元)=3500(元)
[单选题]下列关于投资性房地产会计处理的表述中,正确的是( )。
按国家规定认定的闲置土地,不应确认为投资性房地产
解析:采用成本模式计量的投资性房地产,期末计提的折旧费用计入其他业务成本。采用成本模式计量的投资性房地产,在满足特定条件的情况下,可以转为公允价值模式计量。企业不得根据需要改变其投资性房地产的计量模式,不得从公允价值模式转为成本模式。成本模式改为公允价值模式,应当作为会计政策变更处理。