正确答案: ACDE

非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

题目：下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有( )。

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列表述中属于职工福利费内容的有( )。

职工困难补助

离休人员的医疗费

企业医务所设备的维修保养费

职工独生子女费

解析：选项D:支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2015年年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： 　　(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 　　(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权转让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 　　(6)从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为( )万元。

0

[多选题]下列各项中，可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。

军人的复员费

保险赔偿

外籍人员取得的实报实销形式的伙食补贴

解析：选项D:职工加班补助费应并入工资、薪金收入，按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税；选项E：参加有奖销售获得的奖金按照"偶然所得"缴纳个人所得税。

[单选题]2014年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2015年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建仓库计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。

3.73

解析：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2015年的折旧额=［500+（300-240）］÷25÷12×2=3.73（万元）

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批材料，该批材料加工收回后用于连续生产非应税消费品。由乙公司代收代缴的消费税，应计入（ ）。

委托加工物资

解析：委托加工材料收回后用于连续生产非应税消费品，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。

[单选题]根据物权法律制度的规定，下列财产中，不可以作为抵押权客体的是（）。

土地所有权

解析：本题考核不得抵押的财产范围。土地所有权不能抵押，土地使用权可以依法抵押。

[单选题]有关税法的法定解释，下列表达正确的是( )

字面解释是税法解释的基本方法

解析：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于行政立法；税法司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院共同作出，也可以分别作出；字面解释是税法解释的基本方法；国家税务总局制定的规范性文件不能作为法庭判案的直接依据，只有立法解释和司法解释才可以作为依据。