正确答案: C

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题目：某公司2015年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。福利费扣除限额为200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生5万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；应调增应纳税所得额=(32-28)+(5-4)=5（万元）。

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[多选题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税

解析：选项B：自建房屋用于生产经营，应自建成之日的次月起计征房产税；选项C:委托施工企业建设的房屋，应从办理验收手续之次月起计征房产税；对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

[单选题]根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是( )。

挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

解析：摩托车按辆征收车船税；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。

[多选题]在销售百分比法的应用中，外部融资额大于0，在企业其他条件不变的情况下，企业若打算减少外部融资额，应采取的措施有( )。

提高销售净利润率

降低股利支付率

提高基期敏感负债总额占销售收入的百分比

解析：选项AC会增加留存收益的增加额，从而会减少外部融资额，因为外部融资额=（基期敏感资产总额占销售收入的百分比-基期敏感负债总额占销售收入的百分比）×基期销售额×销售增长率-基期销售额×（1+销售增长率）×预计销售净利润率×（1-预计股利支付率）；选项BD则会增加外部融资额；选项E会降低外部融资额。

[单选题]某公司上年度资金平均占用额为5000万元，其中不合理的部分是200万元，预计本年度销售额增长率为5%.资金周转速度提高2%，则预测年度资金需要量为（ ）万元。

4939.2

解析：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1-预测期资金周转速度增长率）。本题中预测年度资金需要量=（5000-200）×（1+5%）×（1-2%）=4939.2（万元）。

[多选题]下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有( )。

白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案

化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

解析：卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定；进口的应税消费品的计税价格由海关核定。

[单选题]某轿车生产企业（非"扩大增值税抵扣范围企业"）为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下： 1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。 2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。 3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。 4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出责献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。 5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。 6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

该企业应缴纳进口关税( )万元。

180.53

解析：1.用于职工浴室的水电费不得抵扣进项税；进口发动机应组成计税价格计算可抵扣进项税；销售货物发生的运费可以抵扣；进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照"货价加运费"两者总额的3%计算保险费；因此，准予从销项税额抵扣的进项税额=730+48+120×(1-5%)+(800+80+20)×(1+3‰)×(1+20%)×17%+150×7%=1086.64（万元）。 2.该企业应缴纳进口关税=(800+80+20)×(1+3‰)×20%=180.53（万元）。 3.用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税；该厂以专利技术对另一企业投资分得利润不缴纳营业税。 4.采用分期收款方式销售货物，增值税销项税计税基础为合同约定收款金额；将自产货物奖励员工、用作职工福利、赠送关系单位应视同销售；该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+(22.23+1.17)／(1+17%)+12000/800×5+3600/200×2+46.8/(1+17%)]×17%=13971×17%=2375.07（万元），因此应纳增值税=2375.07-1086.64=1288.43（万元）。 5.销售商务客车和小轿车应缴纳消费税=(3600×50%+(22.23+1.17)／(1+17%)+3600/200×2)×5%+(12000+12000/800×5)×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）。 6.该企业应缴纳营业税=(14+45+12)×5%+30×20%=9.55（万元）。

[单选题]某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元／辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中"往年补缴"税款是( )元。

840

解析：对于2007年1月1日以后购置的车辆，从购置时起一直未缴车船税的，保单中"往年补缴"项目的计算公式为：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴的税款；购置年度以后的欠缴税款=计税单位×年单位税额×（本次缴税年度一车辆登记年度-1）；所以，往年补缴=2×180÷12×4+2×180×(2010-2007-1)=840(元)。