[单选题]某电器生产企业自营出口自产货物,2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()

正确答案 ：B

12万元

解析：当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)。

[单选题]下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

正确答案 ：D

航空地面服务属于航空运输服务的范围

解析：航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

[多选题]某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

正确答案 ：BCD

航空摄影收入的销项税额12.6万元

湿租业务收入的销项税额19.8万元

干租业务收入的销项税额35.7万元

解析：航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为11％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为17％。选项A，航空培训收入的销项税额=57．72÷（1+6％）X6％=3．27（万元）；选项B，航空摄影收入的销项税额=222．6÷（1+6％）X6％=12．6（万元）；选项C，湿租业务收入的销项税额=199．8÷（1+11％）X11％=19．8（万元）；选项D，干租业务收入的销项税额=245．7÷（1+17％）X17％=35．7（万元）。

[多选题]全面营改增后，下列有关业务的增值税处理，正确的有（）。

正确答案 ：AD

纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“现代服务—文化创意服务—会议展览服务”缴纳增值税

解析：选项B错误，纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税；选项C错误，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“现代服务—文化创意服务—会议展览服务”缴纳增值税。

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