正确答案: A

8000

题目：杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。

解析：稿酬所得的个人所得税按照我国税法计算的抵免限额为40000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝4480（元）小于境外实际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税＝50000×（1-20%）×20%＝8000（元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

销售费用的审核

解析：销售费用是直接计入当期损益的，不影响主营业务成本，所以，对主营业务成本的审核不包括销售费用。

[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

工资薪金所得

解析：个人在公司任职取得的董事费收入，应当按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

[多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用

税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

解析：选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整；选项C，税法规定可以在税前扣除的，按会计处理计入应付福利费，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。