正确答案: ABCD

被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

题目：下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

解析：以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括()

A、与被审计单位恶意串通

B、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明

C、明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

D、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明

解析：上述四点都表明会计师事务所与被审计单位承担连带责任。【该题针对“事务所过失及其责任”知识点进行考核】

[单选题]注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认()

评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

解析：执行穿行测试主要用来证实注册会计师对交易流程和相关控制的了解是否正确，同时通过执行穿行测试，注册会计师可了解控制是否能够识别能发生错报的环节和控制信息的准确性。控制执行的有效性是控制测试后评价的，了解内部控制只能做到确认控制是否得到执行。【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()

授权和业绩评价

实物控制和职责分离

信息处理

解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

[单选题]在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）

注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目，直接对应收账款账面余额进行抽样

解析：注册会计师在确定应收账款的总体时，如果应收账款中没有单个重大项目，可以直接对应收账款账面余额进行抽样；如果应收账款中有单个重大项目，要将其挑选出来单独测试，只对剩余的应收账款余额进行抽样选项A错误。

[多选题]如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）

获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

解析：如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。

[单选题]会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是()。

对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核

解析：【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】