正确答案:
题目:位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)要求:根据上述资料,回答下列问题。
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学习资料的答案和解析:
[多选题]个人取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有()。
个体工商户的生产经营所得
取得应税所得,没有扣缴义务人的
从中国境外取得所得的
在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
解析:选项D应该是年所得12万元以上的。
[多选题]关于印花税的具体规定,下列表述正确的有()。
在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花
纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的,应及时携带凭证,到当地税务机关鉴别
已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花
解析:凡多贴印花税票者,不得申请退税或抵扣;印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销,严禁揭下重用。
[单选题]北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务:(1)1月份购进市区一处土地使用权,支付土地价款6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明;(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元)。分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元),能提供金融机构贷款证明;(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,售房时和业主约定,停车场产权属于房地产开发公司所有,停车场车位全部用于出租;(6)12月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红2500万元。(该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题。
[单选题]根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有()。
加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
解析:选项A,海水养殖、内陆养殖的所得,减半征企业所得税;选项B,国家重点扶持的公共基础设施项目,应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受三免三减半;选项C,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
[单选题]关于企业改制重组契税政策,下列表述()不正确。
企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
解析:选项B中如果合并前各方为相同投资主体的,不征收契税,否则就要征收。