正确答案: B

(2000-1800)×5%＝10(万元)

题目：2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下： (1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。 (2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。 (3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。 已知：金融业营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

解析：1.贷款业务的营业额为利息收入全额，所以甲商业银行一般贷款业务应缴纳的营业税税额＝570×5%＝28.5(万元)。 2.外汇、有价证券及期货等，应以卖价减买价的余额作为营业额。甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额＝(2000-1800)×5%＝10(万元)。 3.同业资金往来利息收入和出纳长款收入不征收营业税。 4.甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额＝(30+20)×5%＝2.5(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，在"所有者权益变动表"中单独填列的有( )。

净利润

可供出售金融资产公允价值变动净额

股份支付计入所有者权益的金额

解析："公允价值变动收益"是利润表中单独列示的项目，在所有者权益变动表中不单独列示。

[单选题]某个体工商户2015年取得收入总额为50万元；成本费用合计35万元，其中发生的广告费和业务宣传费为8万元。则该个体工商户当年计算应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。

7.5

解析：本题考核个体工商户的费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。50×15%＝7.5(万元)，小于8万元，则准予在当年扣除的广告费和业务宣传费为7.5万元。

[单选题]中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： 1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。

以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

解析：1.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确;个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确;稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确;劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。 2.房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确;在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务，因此个人出租住房也应缴纳营业税C选项正确。 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 4.房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=(3000-800)×10%=220元，因此选项A错误。

[多选题]个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（ ）

解析：个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。

[多选题]劳动合同是否有效由有关机构确认，下列机构中，有权确认劳动合同无效的机构有（ ）。

人民法院

劳动争议仲裁委员会

解析：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。

[多选题]劳动合同一旦生效就等同于劳动关系建立。（ ）

解析：劳动合同的生效不等同于劳动关系的建立。劳动关系的建立以实际用工为标志；劳动合同生效，若没有发生实际用工，则劳动关系并没有建立。

[单选题]下列各项中，在不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况下，将各辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位的分配方法是（ ）。

直接分配法

解析：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而将各辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。

[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ ）。

年所得12万元以上的

取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

从中国境外取得所得的

从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。故A、B、C、D四个选项均符合题意。