正确答案: AC

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额 C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

题目：关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

解析：本题考核投资成本的扣除规定。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

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[单选题]某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

D．31．5

解析：本题考核企业利息资本化的相关内容。企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4．2％÷12×3＝31．5(万元)。【提示】注意，可以费用化的利息是2013年前三个月产生的，4月1日之后产生的利息是要资本化计入资产的成本，因此这里的算式要乘以“3”。

[单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A．经济林

解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

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解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。