正确答案: C

房地产开发企业转让国有土地使用权

题目：下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

解析：甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用，暂免征收土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围；代建房收入不属于土地增值税的征税范围。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。

营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

解析：营业账簿中记载资金的账簿按比例税率0.5‰计算缴纳印花税。

[单选题]税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。

专利权转让合同

解析：专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。

[单选题]税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。

以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

解析：审核应税合同的计税依据：①合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对各类技术合同，一般应按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额依率计税，但为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据，若合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，则应按一定比例的报酬金额计税贴花。②已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花。按税法规定，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，暂按5元贴花，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花。④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

[单选题]税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。

房产原值一次扣除10%～30%后的余值

解析：从价计税的计税依据为房产原值扣除10%～30%后的余值，从租计征的计税依据为实际取得的租金收入。

[多选题]税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税

因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

解析：选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

[多选题]税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

提供扣除项目金额不实的

隐瞒、虚报房地产成交价格的

转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

解析：选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税，应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

[多选题]税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。

免税单位的自用房产与生产、经营用房产

免税单位的自用房产与出租房产

免税单位房产与下属经营单位的房产

解析：选项B，纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，只是计算方法不同，所以不属于征免税界限的划分；选项D，纳税单位自有房产与经营性租入房产，经营性租入房产不属于本企业房产税的应税范围，不是免税的房产，所以也不属于征免税界限的划分。

[多选题]注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。

技术开发合同

技术咨询合同

非专利技术转让

解析：选项B，专利证按照“权利、许可证照”缴纳印花税；选项D，专有技术使用权转移书据按照“产权转移书据”缴纳印花税。