正确答案: A

正确

题目：某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()

解析：即使是资本化的借款费用，如果高于金融机构同期同类借款利息的部分，也不能予以资本化。计入财务费用的借款利息超过标准，应调增应纳税所得额。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

电力公司向发电企业收取的过网费

解析：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税;选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

[多选题]下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()

融资租赁的房产

产权出典的房产

无租使用其他单位的房产

用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

[多选题]下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

解析：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

[多选题]甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）

A．属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税

B．属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于特殊的混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税。所以选项AB错误，选项C正确。甲建筑公司应缴纳增值税=300÷（1+3%）×3%=8.74（万元），选项D正确。

[单选题]2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。

6.9

解析：本题难度系数很大，考核增值税和消费税针对总分机构的不同规定。卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，应由总机构申报缴纳消费税，但是总机构和分支机构分别向各自所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。总机构应纳消费税=（50+30）×5%=4（万元）；总机构应缴纳的增值税=（50+20）×17%-9=2.9（万元）；总机构合计应缴纳增值税和消费税=4+2.9=6.9（万元）。

[多选题]根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

实际管理机构所在地标准

登记注册地标准

解析：居民企业，是指依法在中国境内成立（登记注册地标准），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内（实际管理机构所在地标准）的企业。

[多选题]以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

个人转让债券取得的所得

个人转让住房取得的所得

个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

解析：ABC选项都属于财产转让所得项目；D选项属于特许权使用费所得项目。

[单选题]税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出（）或者对法人或其他组织作出（）罚款的案件。

2000元以上；10000元以上

解析：对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。

[多选题]下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有（）。

保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额

解析：典当业销售死当物品，征收增值税；一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等。