正确答案: B

2.86

题目：某企业为增值税小规模纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置仓库，取得收入300万元。该仓库为该企业2015年购置的，购置原价为240万元。则该企业应缴纳的增值税为( )万元。(以上价款均为含税价)

解析：小规模纳税人销售其购置的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　该企业应缴纳的增值税=(300-240)÷(1+5%)×5%=2.86(万元)

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[单选题]下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。

将购进的货物用于对外投资

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这两项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项AC不正确，购进货物用于免征增值税项目，进项税额不得抵扣，所以选项B不正确。

[多选题]位于某县的工业企业，2014年2月2015年6月年有关经营情况如下： 　　(1)2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。 　　(2)2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。 　　(3)2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，抵款期限一年，2014年发生贷款利息40.5万元，2015年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限的加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。 　　(4)2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。 　　(5)2015年6月将建造的部分办公楼出售，其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米，取得销售收入3000万元，支付销售过程中的相关税费163.5万元。 　　(6)期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。 　　（说明：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3%0）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 　　(1)计算该工业企业2014年2月应缴纳的契税； 　　(2)计算该工业企业2015年6月应缴纳的印花税； 　　(3)计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本； 　　(4)计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用； 　　(5)计算征收土地增值税时增值额； 　　(6)计算该工业企业应缴纳的土地增值税。

[单选题]下列有关承揽合同的终止说法错误的是（）。

定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以即刻解除合同

解析：本题考核承揽合同的终止。定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同。

[多选题]下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有( )。

在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

解析：购建固定资产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化；在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化；若该部分固定资产不能独立使用，则应等工程整体完工后才能停止借款费用的资本化。

[单选题]关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )

从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

解析：2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理；新增的银行、保险公司，其企业所得税由国家税务局管理。