正确答案: ACE

商场应按420万元确认销项税额 商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 商场当月应纳增值税税额为35.89万元

题目：某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

解析：税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额为420万元，应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17%)×17%=384.11(万元)，商场当月应纳增值税税额=420-384.11=35.89(万元)

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[单选题]下列选项中，不属于税法适用原则的是( )。

实质课税原则

解析：选项C属于税法基本原则。

[多选题]根据有关规定，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件

般来说，所得税采用按年计征，分期预缴的办法

采用哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系

无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，都可以顺延

解析：同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短。

[多选题]下列关于消费税纳税人的说法，正确的有( )。

委托加工化妆品的纳税人是委托方

进口小汽车的纳税人是进口企业

邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人

解析：零售金银首饰的纳税人是零售企业；批发卷烟的纳税人为卷烟批发企业。

[多选题]烟叶税的征税范围包括( )。

晾晒烟叶

烤烟叶

解析：烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

[单选题] 某房地产开发公司于2015年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2015年2月至2016年3月中旬，该房地产开发公司占用受让土地70%（剩余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，其余部分对外销售。2016年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共取得销售收入14000万元，发生与转让写字楼有关的税金及附加合计770万元（不含印花税）。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：契税税率为3%；其他房地产开发费用扣除比例为5%） 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司2016年4~6月出租写字楼应缴纳的房产税为( )万元。

7.2

解析：该房地产开发公司2016年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

[单选题]甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品，收回后，准备继续生产应税化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应当( )科目。

借记“应交税费——应交消费税”

解析：委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

[多选题]下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。

生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

自产应税消费品对外赠送的，为应税消费品的移送数量

解析：选项B，自产应税消费品连续生产应税消费品的，不纳税，用于其他方面的，移送使用时按移送使用数量纳税。

[多选题]下列合同中，应该征收印花税的有( )。

未按期兑现的合同

发电厂与电网之间签订的购售电合同

解析：未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同；会计、审计合同不属于印花税征税范围。