[单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

正确答案 ：C

C．在中国境内成立的合伙企业

解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

正确答案 ：B

15%

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按is%的税率征收企业所得税。

[多选题]下列各项中属于营业外收入的是（）。

正确答案 ：ACDE

A．固定资产盘盈

C．处置固定资产净收益

D．罚款净收入

E．处置无形资产净收益

[多选题]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

正确答案 ：ABCE

A．营业机构

B．办事机构

C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

E．农场

解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。所以符合题意的选项是A、B、C、E。

[多选题]企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。

正确答案 ：ABCD

A．允许弥补的以前年度亏损

B．免税收入

C．各项扣除项目

D．不征税收入

解析：《企业所得税法》所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝每一纳税年度收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损。所以符合题意的选项是A、B、C、D。

[单选题]某建筑业企业2010年12月31日因计提一项工程质量保修金确认预计负债100万元，假定税法规定与产品相关的费用支出只有在实际发生时才能税前扣除。则该预计负债的可抵扣暂时差异为（）万元。

正确答案 ：C

100

[单选题]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

正确答案 ：B

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时

解析：《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为B选项。

[单选题]某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

230

解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×25%+[100×（25%-20%）]=230万元。本题答案为b选项。

[单选题]某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

正确答案 ：D

750万元

解析：根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=（3000+200）-2300-200-100+150=750万元。

[单选题]下列属于服务处年度清洁费用预算的项目是（）。

正确答案 ：D

晶面机费用分摊

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