正确答案: B

计算缴纳营业税 借：应交税费 　　贷：固定资产清理

题目：下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。

解析：正确的会计分录是： 借：固定资产清理 　　贷：应交税费--应交营业税

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司拟收购乙公司，乙公司适用的所得税税率为25%，经测算乙公司预计的税前经营利润为每年1000万元，预计每年的利息负担为100万元，每年维持性资本支出为300万元，每年增量营运资本为200万元，则乙公司的自由现金流量为( )万元。

250

解析：自由现金流量=税前经营利润×(1-所得税税率)-维持性资本支出-增量营运资本=1000×(1-25%)-300-200=250（万元）。

[单选题]甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价款。税务机关对以上经济行为应征收印花税( )元。

1200

解析：对抵押贷款合同，应按借款合同计税贴花；在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。税务机关就以上经济行为应征收印花税=(100×10000×0.05‰+110×10000×0.5‰)×2=1200（元）。

[单选题]甲公司于2014年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值60万元，租期10年，租赁期满时预计净残值为5万元，租赁期满设备归租赁公司，年利率为8%，租赁手续费率每年2%，租金每年年末支付一次，则每年应支付的租金为( )元。［已知(P/A，10%，10)=6.144,(P/F,10%,10)=0.385］

94523.11

解析：每年租金=［600000-50000×(P/F，10%,10)］/(P/A,10%,10)=(600000-50000×0.385)/6.144=94523.11(元)

[单选题]根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（ ）

可以同本有限合伙企业进行交易

解析：本题考核有限合伙人的规定。在不违反合伙协议的情况下，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务（选项A错误）；有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质（选项C错误）。除合伙协议另有规定外，有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意，选项D错误。

[多选题]依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

解析：企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

[多选题]下列有关各项税金的说法，正确的是( )。

企业销售使用过的不动产，计算应缴纳的增值税，计入“固定资产清理”科目

企业缴纳房产税，借记“应交税费——应交房产税”，贷记“银行存款”

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

解析：选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算；选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

[单选题]甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位成本120元，2011年度销售360万件。2012年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行"5/10、2/30、n/50"新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售额将增加15%，占销售额40%的客户会在10天内付款、占销售额30%的客户会在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2011年度采用"n/30"的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4．5%，收账费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。 根据上述资料，回答以下各题：

在新的信用政策下，甲公司现金折扣成本为( )万元。

1722．24

解析：(1)在新的信用政策下，应收账款平均收款期=10×40%+30×30%+50×20%+80×10%=31（天）。 (2)在新的信用政策下，应收账款余额=160×360×(1+15%)×31/360=5704（万元），应收账款机会成本=5704×8%=456．32（万元）。 (3)在新的信用政策下，应收账款现金折扣金额=160×360×(1+15%)×40%×5%+160×360×(1+15%)×30%×2%=1722．24（万元）。 (4)采用旧信用政策下：应收账款的机会成本=160×360×50/360×8%=640（万元）应收账款的坏账损失=160×360×40%×4．5%=1036．8（万元）应收账款的收账费用=160×360×40%×3%=691．2（万元）利润总额=(160-120)×360-640-1036．8-691．2=12032（万元）采用新信用政策下：应收账款平均收账时间=40%×10+30%×30+20%×50+10%×80=31（天）应收账款的机会成本=160×360×(1+15%)×31/360×8%=456．32（万元）现金折扣金额=160×360×(1+15%)×40%×5%+160×360×(1+15%)×30%×2%=1722．24（万元）应收账款的坏账损失、收账费用=160×360×(1+15%)×10%×10%=662．4（万元）；利润总额=160×360×(1+15%)-120×360×(1+15%)-456．32-1722．24-662．4=13719．04（万元）实行新政策能增加的利润总额=13719．04-12032=1687．04（万元）

[多选题]大庆上市公司主业从事保健品开发业务，2015年大庆公司资产负债表显示资产总额为1.5亿万元，大庆公司现有3家子公司：A公司、B公司和C公司，均为股份有限公司。公司董事会由7名董事组成，王某任大庆公司董事长兼总经理。2016年5月20日，大庆公司召开董事会会议，7名董事中只有6名出席会议。董事谢某因病不能出席，电话委托董事李某代为出席会议行使表决权。董事会所议主要事项如下：（1）解聘王某公司总经理的职务，另投选魏某为公司总经理；（2）讨论为公司股东甲公司提供3200万元的额度担保，关联董事张某回避表决，该项决议经其他5名董事投票通过；（3）会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。2016年6月，监事会对董事会决议事项提出意见，认为董事会决议内容违反公司法律规定，坚持认定决议无效，并重新提交股东大会决议。在监事会提议下，大庆公司董事会于2016年7月1日向公司股东发出通知，通知中列明，本公司将于2016年7月25日召开临时股东大会。会议主要讨论：（1）为公司股东甲公司提供3200万元的额度担保；（2）增发3000万股新股；（3）修改公司章程。股东乙公司（持股10%）于会议召开期间提交临时提案，称其已查明董事长王某存在违规以公司名义对外借款，并转让自己所持公司股份等违反职责行为，请求公司股东大会解聘王某职务，对其提起诉讼追回欠款、赔偿公司损失。临时股东大会未审议股东乙公司的提案。2016年8月1日，股东乙公司向董事会提出书面请求，董事会未答复，股东乙公司又向监事会提出书面请求，监事会也未答复。股东乙公司于2016年9月17日以自己的名义向人民法院提起诉讼。2015年下半年，C公司因连续3年发生亏损，继续经营困难，公司决议解散。

下列有关C公司解散和清算的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

解散C公司的决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上多数通过方可生效

清算期间，C公司存续，但是不得开展与清算无关的经营活动

C公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产

解析：（1）选项A:解散公司属于股东大会的特别决议事项；（2）选项B:股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；（3）选项C:清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动；（4）选项D:公司解散时，股东尚未缴纳的出资（包括到期应缴未缴的出资和依法分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资）均作为清算财产；（5）选项E：公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当“以公司的名义”进行。（四）