正确答案: BCD

以融资租赁方式租出的固定资产 未投入使用的机器设备 单独估价作为固定资产入账的土地

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

解析：以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

18

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

金融企业的各项存款利息支出

非金融企业向金融企业借款的利息支出

企业经批准发行债券的利息支出

解析：选项ABC准予在企业所得税前据实扣除；选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

安置残疾人员所支付的工资支出

解析：选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。选项D：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）。

采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

解析：选项B：采用现金折扣方式销售商品的，按照“扣除现金折扣前”的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

营业税

教育费附加

解析：企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

解析：本题考核无形资产税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

[单选题]某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

612.5

解析：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。